Imposto de renda do aluguel recebido: o guia do proprietário

Todo mês cai o aluguel na sua conta e, com ele, uma obrigação que muita gente esquece até a Receita cobrar: o imposto de renda sobre o aluguel recebido. Não é opcional, não é só na declaração anual, e a conta pode incluir multa se você deixar para depois. Este é o guia direto do proprietário pessoa física.

Aluguel recebido é renda tributável

Se você é pessoa física e aluga um imóvel para outra pessoa física, o aluguel entra na tabela progressiva do imposto de renda, a mesma dos salários, com alíquotas que vão até 27,5%. Existe uma faixa de isenção mensal (o valor muda a cada tabela, confirme o vigente com o seu contador), e o que passar dela é tributado. O recolhimento é mensal, via carnê-leão, e não só uma vez por ano.

Quem recolhe: você ou o inquilino?

Depende de quem paga o aluguel:

• Inquilino pessoa física: você, proprietário, recolhe por conta própria, pelo carnê-leão, todo mês.
• Inquilino pessoa jurídica: a empresa retém o imposto na fonte e repassa à Receita. Você informa esse valor na declaração, mas não recolhe carnê-leão sobre ele.

O que pode abater do aluguel tributado

Nem todo o valor do aluguel vira base de cálculo. Você pode deduzir alguns encargos, desde que sejam ônus seu, do proprietário, e estejam embutidos no que você recebe:

Como funciona o carnê-leão na prática

O carnê-leão é o recolhimento mensal obrigatório de quem recebe de pessoa física. Você lança o aluguel recebido, abate as deduções permitidas, aplica a tabela progressiva e gera um DARF (código 0190) para pagar até o último dia útil do mês seguinte. O programa Carnê-Leão, no e-CAC, já calcula e depois exporta os dados direto para a declaração anual, o que evita retrabalho.

O que acontece se eu não pagar mês a mês

Deixar para regularizar só na declaração anual gera multa e juros. O atraso no carnê-leão tem multa diária e juros pela Selic, que em 2026 está por volta de 14,25% ao ano, ou seja, procrastinar tem custo real. Além disso, a Receita cruza os seus dados com a DIMOB entregue pelas administradoras e com a declaração do inquilino, então aluguel esquecido costuma aparecer.

Passo a passo para não errar

1. Anote todo aluguel recebido, mês a mês, com data.
2. Separe os comprovantes de IPTU, condomínio e taxa de administração que você paga.
3. Lance tudo no programa Carnê-Leão do e-CAC.
4. Gere e pague o DARF 0190 até o fim do mês seguinte.
5. Na declaração anual, importe os dados do carnê-leão.

Aluguel por temporada também é tributado

Um engano comum é achar que só o aluguel mensal tradicional entra na conta do imposto. A renda de locação por temporada e de short stay também é rendimento tributável, e o proprietário pessoa física deve recolher sobre ela nas mesmas bases da locação comum. Se a plataforma ou a administradora repassa o valor sem retenção, o recolhimento pelo carnê-leão é seu.

2026 trouxe mais atenção ao short stay. A 2ª Seção do STJ decidiu, em maio de 2026, que a exploração recorrente de locação de curta temporada pode descaracterizar o uso estritamente residencial da unidade, o que reforça a importância de operar de forma regular, respeitando a convenção do condomínio. No campo fiscal, a lógica é a mesma da locação mensal: guarde os comprovantes de cada repasse, separe as taxas de intermediação que são ônus seu e lance mês a mês.

Um cuidado extra vale para quem tem imóvel em plataforma internacional: o repasse pode vir de fora, mas o rendimento é tributável no Brasil se o imóvel está aqui. Não declarar por achar que veio do exterior é um erro que costuma aparecer no cruzamento.

• Aluguel mensal, temporada e short stay: todos são renda tributável.
• Taxas de intermediação que você paga entram como dedução.
• Guarde o extrato de cada repasse, mês a mês.
• Repasse vindo de plataforma estrangeira não isenta o imposto no Brasil.

Misturar a renda de temporada com a de aluguel fixo, sem controle, é o tipo de descuido que a Receita identifica no cruzamento com a DIMOB e com as plataformas. Organização mensal resolve, e um contador ajusta o detalhe do seu caso.

Para o detalhe do recolhimento mês a mês, veja o guia de carnê-leão do aluguel sem erro, e entenda o papel da DIMOB no cruzamento de dados. Mais sobre rentabilizar imóvel na categoria de investir. Quem quer transformar o imóvel em renda com gestão profissional pode ver as opções em rentabilizar o seu imóvel. Este texto é informativo, então confirme o seu caso com um contador.

Perguntas frequentes

Preciso pagar imposto sobre o aluguel todo mês?

Sim, quando o inquilino é pessoa física. O recolhimento é mensal, via carnê-leão, e não apenas na declaração anual.

Qual a alíquota do imposto sobre aluguel?

O aluguel entra na tabela progressiva do imposto de renda, com alíquotas de até 27,5%, respeitada a faixa de isenção mensal vigente.

Posso descontar o condomínio e o IPTU do imposto?

Sim, quando esses encargos são pagos por você, proprietário. Também é dedutível a taxa de administração ou intermediação que seja ônus seu.

E se o inquilino for uma empresa?

A empresa retém o imposto na fonte e repassa à Receita. Você informa esse rendimento na declaração, mas não recolhe carnê-leão sobre ele.