Imposto de renda no aluguel por temporada: o que declarar

O imposto de renda no aluguel por temporada é um tema que gera dúvida em muitos proprietários — e entender o básico sobre como declarar a renda das locações evita surpresas com a Receita Federal no momento do ajuste anual. Este texto é informativo; sempre consulte um contador ou advogado tributarista para a sua situação específica.

Como a Receita Federal enxerga a renda de temporada

A Receita Federal trata a renda de aluguel por temporada recebida por pessoa física como rendimento de aluguel, sujeito às mesmas regras gerais do carnê-leão e da declaração anual. Não importa se as reservas vêm do Airbnb, Booking, VRBO ou diretamente: toda renda de locação precisa ser declarada.

É comum a pergunta: "mas as plataformas não recolhem o imposto na fonte?" A resposta, em geral, é não — ao menos não o IRPF. O hóspede pode fazer retenção na fonte em casos específicos (como quando é pessoa jurídica obrigada a reter), mas na maioria das reservas diretas entre pessoas físicas, o ônus de recolher o imposto é do proprietário.

Carnê-leão: o que é e quando usar

O carnê-leão é a forma de recolhimento mensal obrigatório do IRPF para quem recebe rendimentos de pessoas físicas ou do exterior sem retenção na fonte. Isso inclui a renda de aluguel por temporada paga por hóspedes pessoas físicas.

O recolhimento deve ser feito até o último dia útil do mês seguinte ao recebimento. Desde 2020, o processo é realizado pelo aplicativo Carnê-Leão Web (via e-CAC) ou pelo app da Receita Federal.

Como funciona o cálculo

A alíquota do carnê-leão segue a tabela progressiva do IRPF vigente no ano. Em 2026, a isenção se aplica a rendimentos mensais de até certo valor (consulte a tabela atualizada da Receita). Acima disso, as alíquotas sobem progressivamente.

| Faixa de rendimento mensal (2026, referência) | Alíquota | |---|---| | Até o limite de isenção | Isento | | Faixa 1 acima da isenção | 7,5% | | Faixa 2 | 15% | | Faixa 3 | 22,5% | | Acima da faixa 4 | 27,5% |

Consulte a tabela oficial da Receita Federal para os limites exatos vigentes no seu exercício.

Importante: os rendimentos de aluguel se somam a outros rendimentos tributáveis do mês (salário, honorários etc.) para determinar em qual faixa da tabela você se enquadra.

O que pode ser deduzido da renda bruta de aluguel

A legislação permite algumas deduções antes de aplicar a alíquota:

• Taxa de administração da imobiliária ou gestora (desde que paga a pessoa jurídica e devidamente comprovada)
• IPTU pago pelo proprietário
• Condomínio pago pelo proprietário

Despesas com mobília, decoração e reformas não são dedutíveis diretamente da renda de aluguel na declaração de pessoa física — mas podem ter outros tratamentos contábeis. Consulte um contador para avaliar o seu caso.

Como declarar na declaração anual (DIRPF)

Na declaração de ajuste anual, os rendimentos de aluguel recebidos ao longo do ano devem ser informados na ficha "Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Física e do Exterior" (ou equivalente, conforme o ano). Se o carnê-leão foi recolhido corretamente ao longo do ano, ele é compensado no ajuste — o contribuinte pode ter imposto a restituir ou a pagar dependendo da situação total do exercício.

Airbnb repassa notas fiscais? O que guardar

O Airbnb, o Booking e outras plataformas emitem comprovantes de repasse para os anfitriões. Guarde todos esses documentos (extratos, planilhas de repasse, notas de pagamento). Em caso de cruzamento de dados pela Receita, eles são a prova de que os valores declarados correspondem ao recebido.

Além disso, guarde os comprovantes de despesas dedutíveis (IPTU, condomínio, taxa de gestão) para eventual comprovação.

E se o imóvel estiver no nome de uma empresa (PJ)?

Se você optou por operar o imóvel como pessoa jurídica (MEI, ME, Ltda.), as regras tributárias são diferentes e, dependendo do regime escolhido, podem ser mais ou menos vantajosas. Essa é uma decisão que deve ser tomada com um contador — há implicações de ISS, IRPJ, CSLL e Contribuição Social que variam muito conforme o porte e o regime tributário adotado.

Entenda como a Luvi estrutura o repasse aos proprietários e quais informações você recebe para facilitar a declaração. E para entender os detalhes do carnê-leão especificamente aplicado ao aluguel por temporada, continue com a matéria sobre carnê-leão e aluguel por temporada: como funciona.

Perguntas frequentes

Preciso pagar carnê-leão mesmo que a renda do aluguel seja pequena?

Se o total dos seus rendimentos mensais (incluindo o aluguel de temporada) não ultrapassar o limite de isenção da tabela progressiva, não há imposto a recolher. Mas a obrigação de informar os rendimentos na declaração anual existe independentemente do valor. Consulte um contador para saber se há obrigatoriedade de entrega de DIRPF no seu caso.

O Airbnb informa meus ganhos à Receita Federal?

O Airbnb tem obrigações de reporte fiscal no Brasil e pode fornecer informações à Receita Federal mediante solicitação. A Receita também pode cruzar dados bancários com a declaração. Por isso, declarar corretamente todos os rendimentos é a orientação mais segura.

Posso deduzir a reforma do imóvel do imposto de renda?

Não diretamente da renda de aluguel. Porém, reformas que aumentam o valor do imóvel podem ser somadas ao custo de aquisição para fins de eventual cálculo de ganho de capital na venda. Esse é um ponto que um contador pode orientar adequadamente.